🚀 高新技术企业税收优惠测算器

快速计算您的企业税收优惠额度

📊 税收优惠计算器

📐 计算公式说明

1. 普通企业所得税

应缴税额 = 应纳税所得额 × 25%

普通企业适用标准企业所得税税率为25%

2. 高新技术企业所得税（优惠税率）

应缴税额 = 应纳税所得额 × 15%

高新技术企业享受15%的优惠税率，比普通企业降低10个百分点

3. 税率优惠减免额

减免额 = 应纳税所得额 × (25% - 15%) = 应纳税所得额 × 10%

相当于减免了40%的税负

4. 研发费用加计扣除优惠

加计扣除优惠 = 研发费用 × 75% × 适用税率

研发费用可按175%在税前扣除，额外75%部分产生的税收优惠

5. 总优惠金额

总优惠 = 税率优惠减免 + 研发费用加计扣除优惠

企业实际享受的税收优惠总额

💡 计算示例

示例一：基础高新技术企业

企业情况：

  • 应纳税所得额：1000万元
  • 研发费用支出：200万元
  • 已获得高新技术企业认定

计算过程：

  1. 普通企业应缴税额 = 1000 × 25% = 250万元
  2. 高新企业应缴税额 = 1000 × 15% = 150万元
  3. 税率优惠减免 = 250 - 150 = 100万元
  4. 研发费用加计扣除优惠 = 200 × 75% × 15% = 22.5万元
  5. 总优惠金额 = 100 + 22.5 = 122.5万元

💰 该企业共节省税款 122.5万元，优惠比例达 49%

示例二：高研发投入企业

企业情况：

  • 应纳税所得额：500万元
  • 研发费用支出：300万元
  • 已获得高新技术企业认定

计算过程：

  1. 普通企业应缴税额 = 500 × 25% = 125万元
  2. 高新企业应缴税额 = 500 × 15% = 75万元
  3. 税率优惠减免 = 125 - 75 = 50万元
  4. 研发费用加计扣除优惠 = 300 × 75% × 15% = 33.75万元
  5. 总优惠金额 = 50 + 33.75 = 83.75万元

💰 该企业共节省税款 83.75万元，优惠比例达 67%

📚 政策详细说明

什么是高新技术企业？

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业。

高新技术企业认定条件

  • 企业注册时间：注册成立一年以上
  • 知识产权：拥有核心自主知识产权（发明专利、软件著作权等）
  • 技术领域：产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》
  • 研发人员：科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
  • 研发费用：最近三年研发费用占同期销售收入的比例符合要求
  • 高新收入：高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%

税收优惠政策详解

1. 企业所得税优惠税率（15%）

高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，相比普通企业25%的税率，降低了10个百分点，相当于减免40%的税负。

2. 研发费用加计扣除（175%）

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3. 其他优惠政策

  • 技术转让所得减免企业所得税
  • 固定资产加速折旧
  • 亏损结转年限延长至10年

注意事项

  • 高新技术企业资格有效期为三年，到期需重新认定
  • 企业需在资格有效期内每年5月底前报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等情况
  • 研发费用需符合国家税务总局规定的归集范围
  • 本计算器仅供参考，实际税收优惠以税务机关审核为准

政策依据

  • 《中华人民共和国企业所得税法》
  • 《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）
  • 《高新技术企业认定管理工作指引》
  • 《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）