计算示例
通过具体案例详细展示年终奖个税的计算过程和优化选择
👨💼 案例一：普通工薪族
中等收入年度工资收入
¥180,000
年终奖金
¥36,000
专项扣除
¥24,000
专项附加扣除
¥24,000
🎯
单独计税（推荐）
年终奖税额
¥1,080.00
工资税额
¥5,280.00
总税额
¥6,360.00
税后收入
¥209,640.00
📊
合并计税
总税额
¥7,200.00
税后收入
¥208,800.00
📋 详细计算步骤
1
计算月度等效金额
36,000 ÷ 12 = 3,000元
2
确定适用税率：3,000元对应税率3%，速算扣除数0
年终奖税额 = 36,000 × 3% - 0 = 1,080元
3
计算工资应纳税所得额
180,000 - 60,000 - 24,000 - 24,000 = 72,000元
4
计算工资税额：72,000元对应税率10%，速算扣除数2,520
工资税额 = 72,000 × 10% - 2,520 = 5,280元
💼 案例二：高收入群体
高收入年度工资收入
¥300,000
年终奖金
¥200,000
专项扣除
¥36,000
专项附加扣除
¥48,000
📊
单独计税
年终奖税额
¥48,590.00
工资税额
¥22,800.00
总税额
¥71,390.00
税后收入
¥428,610.00
🎯
合并计税（推荐）
总税额
¥58,080.00
税后收入
¥441,920.00
⚠️ 案例三：临界点附近
临界点案例年度工资收入
¥120,000
年终奖金
¥36,001
专项扣除
¥18,000
专项附加扣除
¥24,000
⚠️ 警告
年终奖超过36,000元临界点，税率从3%跳升至10%
📊
当前方案（36,001元）
年终奖税额
¥3,390.10
工资税额
¥600.00
总税额
¥3,990.10
税后收入
¥152,010.90
🎯
优化方案（35,999元）
年终奖税额
¥1,079.97
工资税额
¥600.00
总税额
¥1,679.97
税后收入
¥152,319.03
🎮 交互式计算示例
调整下方参数，实时查看不同计税方式的结果对比
📊
单独计税
总税额
¥0.00
税后收入
¥0.00
📊
合并计税
总税额
¥0.00
税后收入
¥0.00
推荐方案：
计算中...
节税金额：
¥0.00
📋 总结与建议
选择单独计税的优势
- • 适合工资收入较高的人群
- • 可以分散税收负担
- • 避免奖金推高整体税率
- • 计算相对简单明了
选择合并计税的优势
- • 适合奖金收入较高的人群
- • 可以充分利用起征点和扣除项
- • 避免临界点税率跳跃
- • 可能适用更低的综合税率
💡
专业建议
年终奖计税方式的选择需要综合考虑多种因素，包括收入结构、扣除项目、税率档次等。 建议您使用本工具进行详细计算，或咨询专业税务顾问，确保做出最优选择。